Ja, premies voor een schuldsaldoverzekering (SSV) kunnen in België fiscaal aftrekbaar zijn onder bepaalde voorwaarden. De aftrekbaarheid hangt af van het type contract, de woonplaats van de kredietnemer en het toepasselijke fiscale regime.
Algemene voorwaarden voor fiscale aftrekbaarheid
1. Toepassing van een belasting op premies
- Een belasting van 2 % is van toepassing op premies die door een natuurlijke persoon met fiscale woonplaats in België worden betaald.
- Als de SSV werd afgesloten als een tijdelijke overlijdensverzekering met dalend kapitaal, gekoppeld aan een hypothecaire lening, wordt dit tarief verlaagd tot 1,10 %.
- Voor rechtspersonen geldt een tarief van 4,4 %.
2. Mogelijkheid tot belastingvermindering
De verzekeringnemer kan recht hebben op een belastingvoordeel via:
- Het regime van langetermijnsparen
- De wooncheque (Wallonië)
- Andere regionale fiscale mechanismen
Belangrijk: Als de premies fiscaal werden afgetrokken, wordt het uitbetaalde kapitaal bij overlijden belast. Zo niet, dan is het kapitaal vrijgesteld, behoudens eventuele erfbelasting.
Fiscale regimes per regio
- Vlaanderen en Brussel: geen fiscaal voordeel meer voor hypothecaire leningen voor de enige en eigen woning.
- Wallonië: mogelijk voordeel via de wooncheque, onder voorwaarden.
Hoe de fiscaliteit van een SSV optimaliseren?
- Bepaal of fiscale aftrek nuttig is: als andere fiscale voordelen al het maximale belastingvoordeel opleveren, is bijkomende aftrek misschien overbodig.
- Begrijp het belastingregime: bij aftrek wordt het kapitaal bij overlijden belast via een fictieve rente.
- Vraag advies aan Aviza over de beste keuze in uw persoonlijke fiscale context.