Le nouveau gouvernement f\u00e9d\u00e9ral a engag\u00e9 une s\u00e9rie de r\u00e9formes dont les premiers effets se font sentir d\u00e8s cette ann\u00e9e. Cr\u00e9dit hypoth\u00e9caire, assurance solde restant d\u00fb, successions, \u00e9pargne-pension, taxation des plus-values : voici ce qui change concr\u00e8tement, et pourquoi il est utile d’en parler avec votre courtier.<\/p>\n\n\n\n
C’est la mesure qui touche le plus directement les propri\u00e9taires belges : la d\u00e9duction fiscale f\u00e9d\u00e9rale des int\u00e9r\u00eats d’emprunt pour les r\u00e9sidences secondaires et les biens locatifs est supprim\u00e9e, sans phase de transition<\/strong>. Elle concerne aussi bien les nouveaux cr\u00e9dits que les contrats d\u00e9j\u00e0 en cours<\/em>.<\/p>\n\n\n\n Jusqu’ici, un propri\u00e9taire finan\u00e7ant un investissement locatif ou une r\u00e9sidence secondaire pouvait d\u00e9duire les int\u00e9r\u00eats de son emprunt de ses revenus immobiliers imposables. Cette possibilit\u00e9 s’appliquait aux pr\u00eats hypoth\u00e9caires, aux pr\u00eats travaux et aux pr\u00eats \u00e9nergie li\u00e9s \u00e0 un bien autre que la r\u00e9sidence principale.<\/p>\n\n\n\n Ce n’est plus le cas : les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s \u00e0 partir de 2025<\/strong> ne sont plus d\u00e9ductibles. Concr\u00e8tement, cela signifie que la d\u00e9claration fiscale de 2026<\/strong> (revenus 2025) sera la premi\u00e8re \u00e0 en ressentir l’impact. Les int\u00e9r\u00eats pay\u00e9s en 2024 restaient encore d\u00e9ductibles.<\/p>\n\n\n\n Environ 1,19 million de Belges poss\u00e8dent plusieurs biens immobiliers. Pour beaucoup d’entre eux, cette suppression modifie directement la rentabilit\u00e9 nette de leur investissement.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n La r\u00e9sidence principale n’est pas directement touch\u00e9e par cette mesure f\u00e9d\u00e9rale. Les avantages r\u00e9gionaux sur lesquels vous avez souscrit votre cr\u00e9dit continuent \u00e0 s’appliquer selon leurs conditions d’origine :<\/p>\n\n\n\n \u00c0 noter : depuis le 1er janvier 2025, aucune des trois r\u00e9gions ne pr\u00e9voit de nouvel avantage fiscal<\/strong> sur un cr\u00e9dit hypoth\u00e9caire nouvellement contract\u00e9 pour une r\u00e9sidence principale.<\/p>\n\n\n\n L’assurance solde restant d\u00fb<\/a> est intimement li\u00e9e au cr\u00e9dit hypoth\u00e9caire\u00a0: elle garantit le remboursement du capital restant d\u00fb en cas de d\u00e9c\u00e8s de l’emprunteur. La suppression de la d\u00e9ductibilit\u00e9 des int\u00e9r\u00eats sur les r\u00e9sidences secondaires\u00a0ne modifie pas le fonctionnement ni l’utilit\u00e9 de l’ASRD<\/strong>\u00a0en tant que couverture de risque.<\/p>\n\n\n\n En revanche, elle invite \u00e0 revoir l’architecture globale du financement<\/strong> : pour un bien locatif dont la rentabilit\u00e9 nette diminue, l’\u00e9quilibre entre le co\u00fbt du cr\u00e9dit, le co\u00fbt de l’assurance et les revenus locatifs doit \u00eatre recalcul\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Par ailleurs, les primes d’assurance solde restant d\u00fb li\u00e9es \u00e0 la r\u00e9sidence principale<\/strong> peuvent toujours entrer dans le cadre de l’\u00e9pargne \u00e0 long terme, \u00e0 condition que le panier fiscal de l’emprunteur ne soit pas d\u00e9j\u00e0 satur\u00e9 par les remboursements du cr\u00e9dit lui-m\u00eame.<\/p>\n\n\n\n Les droits de succession et de donation rel\u00e8vent de la comp\u00e9tence r\u00e9gionale. La r\u00e9forme fiscale f\u00e9d\u00e9rale n’en modifie pas directement les bar\u00e8mes, mais plusieurs changements m\u00e9ritent une attention particuli\u00e8re pour ceux qui anticipent une transmission de patrimoine.<\/p>\n\n\n\n En Flandre, une donation mobili\u00e8re non enregistr\u00e9e est devenue plus risqu\u00e9e. Si le donateur d\u00e9c\u00e8de dans les trois ans<\/strong> suivant la donation, des droits de succession peuvent \u00eatre r\u00e9clam\u00e9s sur les biens transmis. L’enregistrement de la donation \u00e9limine ce risque, mais implique le paiement de droits de donation.<\/p>\n\n\n\n En Wallonie et \u00e0 Bruxelles, le d\u00e9lai de trois ans s’applique \u00e9galement pour les donations mobili\u00e8res non enregistr\u00e9es. Dans tous les cas, la d\u00e9cision d’enregistrer ou non d\u00e9pend de votre situation personnelle : \u00e2ge du donateur, \u00e9tat de sant\u00e9, montants en jeu, liens de parent\u00e9. Un notaire ou un conseiller en planification successorale reste indispensable<\/strong> pour peser ces param\u00e8tres.<\/p>\n\n\n\n Le r\u00e9gime flamand de la transmission d’entreprise familiale \u2014 exon\u00e9ration \u00e0 la donation, taux fixe de 3 %<\/strong> en ligne directe \u00e0 la succession sous conditions \u2014 est maintenu dans ses grandes lignes. Cependant, la possibilit\u00e9 d’int\u00e9grer de l’immobilier priv\u00e9 d\u00e9tenu en soci\u00e9t\u00e9<\/strong> dans ce r\u00e9gime favorable devrait \u00eatre ferm\u00e9e. Pour les structures patrimoniales qui reposent sur ce m\u00e9canisme, une r\u00e9vision s’impose.<\/p>\n\n\n\n Dans ce contexte, l’assurance-vie conserve toute sa pertinence comme instrument de planification successorale. La d\u00e9signation d’un b\u00e9n\u00e9ficiaire permet, sous conditions, que le capital transmis n’entre pas dans la masse successorale imposable. Combin\u00e9e \u00e0 une donation ou \u00e0 une structuration notariale, elle offre une flexibilit\u00e9 difficile \u00e0 \u00e9galer par d’autres v\u00e9hicules.<\/p>\n\n\n\n Un contrat d’assurance-vie bien structur\u00e9 peut servir simultan\u00e9ment d’outil de pr\u00e9voyance, de compl\u00e9ment de retraite et d’instrument de transmission. Sa polyvalence en fait souvent la pi\u00e8ce centrale d’une planification successorale \u00e9quilibr\u00e9e.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n La r\u00e9forme fiscale ne touche pas au d\u00e9nouement par d\u00e9c\u00e8s : la taxe sur les plus-values ne s’applique pas lors du versement du capital suite au d\u00e9c\u00e8s de l’assur\u00e9<\/strong>. C’est un avantage conserv\u00e9 qui renforce encore l’int\u00e9r\u00eat de l’assurance-vie dans une logique de transmission.<\/p>\n\n\n\n Les produits d’\u00e9pargne \u00e0 long terme li\u00e9s \u00e0 la retraite sont explicitement exclus du champ de la nouvelle taxe sur les plus-values<\/strong>. C’est une confirmation importante pour les millions de Belges qui \u00e9pargnent via ces v\u00e9hicules.<\/p>\n\n\n\n Les assurances de placement (branches 21 et 23) hors cadre pension<\/strong> sont concern\u00e9es par la taxe lors d’un rachat \u00e0 partir du 1er janvier 2026. La plus-value calcul\u00e9e par rapport \u00e0 la valeur du contrat au 31 d\u00e9cembre 2025 sera soumise \u00e0 la contribution de 10 %. La compagnie d’assurance effectuera cette retenue \u00e0 la source.<\/p>\n\n\n\n La distinction entre un contrat d’assurance-vie \u00e0 finalit\u00e9 de retraite et un contrat de placement pur n’a donc jamais \u00e9t\u00e9 aussi importante fiscalement. Si vous d\u00e9tenez des contrats de branche 21 ou 23, il vaut la peine de les passer en revue avec votre courtier<\/strong> pour identifier ceux qui sont concern\u00e9s.<\/p>\n\n\n\n La r\u00e9forme offre de nouvelles marges pour les travailleurs ind\u00e9pendants :<\/p>\n\n\n\n Pour un ind\u00e9pendant, chaque point de cotisation suppl\u00e9mentaire dans un cadre fiscal avantageux repr\u00e9sente un levier concret. Une r\u00e9vision de votre strat\u00e9gie de pension compl\u00e9mentaire s’impose si vous ne l’avez pas faite r\u00e9cemment.<\/p>\n\n\n\n La r\u00e9forme introduit une contribution de solidarit\u00e9 de 10 %<\/strong> sur les plus-values r\u00e9alis\u00e9es lors de la cession d’actifs financiers. C’est une premi\u00e8re en Belgique, o\u00f9 ces gains \u00e9taient jusqu’ici exon\u00e9r\u00e9s pour les particuliers g\u00e9rant leur patrimoine priv\u00e9.<\/p>\n\n\n\n Sont vis\u00e9s : actions, obligations, parts de fonds, crypto-actifs, et assurances de placement hors cadre pension (branches 21 et 23). Sont exclus : les produits du 2e pilier et de l’\u00e9pargne-pension, les plus-values latentes non r\u00e9alis\u00e9es, et les d\u00e9nouements par d\u00e9c\u00e8s.<\/p>\n\n\n\n Pour \u00e9viter toute r\u00e9troactivit\u00e9, la valeur de r\u00e9f\u00e9rence de chaque actif est fig\u00e9e au 31 d\u00e9cembre 2025<\/strong>. Seule la hausse constat\u00e9e \u00e0 partir de cette date entre dans la base imposable.<\/p>\n\n\n\n Exemple\u00a0: un fonds achet\u00e9 10.000\u00a0\u20ac en 2021 valait 12.000\u00a0\u20ac au 31\u00a0d\u00e9cembre\u00a02025. Si vous le rachetez en 2027 pour 14.000\u00a0\u20ac, seuls 2.000\u00a0\u20ac sont imposables. La taxe sera de 200\u00a0\u20ac.<\/p>\n<\/blockquote>\n\n\n\n Cette mesure est encore au stade de projet de loi \u00e0 la date de publication. Plusieurs modalit\u00e9s d’application restent \u00e0 confirmer par le l\u00e9gislateur.<\/em><\/p>\n\n\n\n Ces r\u00e9formes ne touchent pas tout le monde de la m\u00eame fa\u00e7on. Voici les questions concr\u00e8tes \u00e0 aborder en priorit\u00e9 avec votre courtier en assurances.<\/p>\n\n\n\n Chez Aviza<\/a>, nous suivons ces \u00e9volutions de pr\u00e8s pour vous aider \u00e0 adapter votre couverture et votre strat\u00e9gie patrimoniale au bon moment. Prenez rendez-vous<\/a> avec l’un de nos conseillers.<\/p>\n\n\n\n Cet article est r\u00e9dig\u00e9 \u00e0 titre informatif. Il ne constitue pas un conseil fiscal, juridique ou financier personnalis\u00e9. Les informations refl\u00e8tent l’\u00e9tat des textes et projets l\u00e9gislatifs connus \u00e0 la date de publication (mars 2026). Pour toute d\u00e9cision patrimoniale, consultez un professionnel qualifi\u00e9.<\/em><\/p>\n\n\n\n <\/p>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":" Le nouveau gouvernement f\u00e9d\u00e9ral a engag\u00e9 une s\u00e9rie de r\u00e9formes dont les premiers effets se font sentir d\u00e8s cette ann\u00e9e. Cr\u00e9dit hypoth\u00e9caire, assurance solde restant d\u00fb, successions, \u00e9pargne-pension, taxation des plus-values : voici ce qui change concr\u00e8tement, et pourquoi il est utile d’en parler avec votre courtier. 1. 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Et pour la r\u00e9sidence principale ?<\/h3>\n\n\n\n
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L’impact sur l’assurance solde restant d\u00fb (ASRD)<\/h3>\n\n\n\n
2. Successions et donations : des r\u00e8gles qui \u00e9voluent<\/h2>\n\n\n\n
Le don bancaire : un outil \u00e0 manier avec pr\u00e9caution<\/h3>\n\n\n\n
La transmission d’entreprise familiale : r\u00e9gime maintenu, une br\u00e8che vis\u00e9e<\/h3>\n\n\n\n
L’assurance-vie comme outil de transmission<\/h3>\n\n\n\n
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3. \u00c9pargne-pension et assurance-vie : ce qui est pr\u00e9serv\u00e9<\/h2>\n\n\n\n
Les produits prot\u00e9g\u00e9s<\/h3>\n\n\n\n
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Ce qui n’est pas prot\u00e9g\u00e9<\/h3>\n\n\n\n
Des opportunit\u00e9s \u00e9largies pour les ind\u00e9pendants<\/h3>\n\n\n\n
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4. La nouvelle taxe sur les plus-values financi\u00e8res<\/h2>\n\n\n\n
Ce qui est tax\u00e9, ce qui ne l’est pas<\/h3>\n\n\n\n
Le m\u00e9canisme de la \u00ab photo \u00bb<\/h3>\n\n\n\n
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Les points pratiques<\/h3>\n\n\n\n
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5. Cinq questions \u00e0 se poser maintenant<\/h2>\n\n\n\n
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