Bij overlijden van een kredietnemer met een SSV wordt het verzekerd kapitaal rechtstreeks aan de bank uitbetaald om de lening af te lossen. De erfgenamen ontvangen het kapitaal dus niet zelf, maar er kunnen wel fiscale gevolgen zijn, onder meer op vlak van erfbelasting.
Belasting van het kapitaal: afhankelijk van fiscale aftrek
Als de premies niet fiscaal werden afgetrokken
- Het uitbetaalde kapitaal is vrijgesteld van belasting.
- Erfgenamen hebben geen fiscale verplichtingen rond deze uitbetaling.
Als de premies wel fiscaal werden afgetrokken
- Het kapitaal wordt belast via een fictieve rente.
- Dit betekent dat een percentage van het kapitaal jaarlijks bij het belastbaar inkomen van de erfgenaam wordt geteld, gedurende 10 tot 13 jaar (afhankelijk van de leeftijd van de overledene).
Erfbelasting en de begunstigde van de verzekering
Als de bank begunstigde is
- Geen erfbelasting verschuldigd door de erfgenamen.
- De woning wordt schuldenvrij overgedragen.
Als een ander persoon begunstigde is (uitzonderlijk geval)
- Dan kunnen erfrechten verschuldigd zijn.
- Het tarief hangt af van de verwantschap tussen overledene en begunstigde, en van het bedrag van het uitgekeerde kapitaal.
Advies van Aviza
Wij helpen u om:
- De fiscale impact van aftrekbare premies correct in te schatten
- De begunstigde optimaal te kiezen om erfbelasting te beperken
- De administratieve stappen na een overlijden correct af te handelen
Wij raden aan om bij onderschrijving goed na te denken over de fiscale optie, zodat uw erfgenamen later niet voor onaangename verrassingen komen te staan.fléchir à l’option fiscale choisie lors de la souscription afin d’anticiper ses effets sur la succession.